Las facturas electrónicas llamadas FEL en Guatemala es un sistema en el  que la mayoría han ido incluyéndose con el tiempo, en julio de este año el 100% de los contribuyentes tiene  que estar en FEL.

Es una meta que se ha puesto SAT para que todos entren al sistema, así todos estén en este sistema supervisado y regulado por la Superintendencia de Administración Tributaria y emitan sus documentos fiscales por medio de FEL que esto incluye también a las entidades que son exentas del IVA y que tienen que emitir documentos autorizados por SAT que pueden ser recibos de donaciones o de cuotas de asociaciones o fundaciones también tienen que estar regulados por el sistema de SAT de factura electrónica.

Como era de esperarse esto ha traído una serie de inconvenientes, la factura electrónica tiene muchos beneficios como la inmediatez, la facilidad y el envío, pero SAT acaba de anunciar que está planificando una fiscalización para ciertas empresas dado que se dieron cuenta de que empezaron a anular facturas  con la intencion de reportar menos IVA.

Derivado de lo anterior han elaborado el procedimiento de control de anulación de documentos electrónicos el cual consiste en que se enviará al correo electrónico registrado en la agencia virtual de la SAT del contribuyente al que se le emite el documento  el aviso de que una factura emitida anteriormente con ese NIT ha sido anulada, el contribuyente tiene que dar su visto bueno de que está de acuerdo con la anulación y si en tal caso esa factura estuviera pagada y no corresponde  la anulación  tendrá que hacerlo ver ahí para que la SAT sea la que actúe con el contribuyente que emite la factura y que posteriormente la anuló.

A día de hoy se desconoce cómo va a funcionar este sistema, si va a ser lo más viable y funcional, pero ante la inmediatez y  el día a día  de la generación de documentos es la apuesta innovadora de SAT para poder controlar todo esto.

Otro punto que han mencionado es que se emiten una buena cantidad de facturas como consumidor final, por lo tanto están realizando un listado de los contribuyentes que emiten facturas en su mayoría a consumidores finales y que el destino sea la reventa de estos productos y no se emitan facturas.

La SAT  tiene como fin  mejorar su fiscalización, ahora que tienen medios electrónicos para hacerlo y poder controlar el tema de evasión del Impuesto al Valor Agregado. 

Seguramente esta es una primera fase de la fiscalización que va a tener SAT con respecto a los sistemas computarizados y que su personal  pueda llegar a fiscalizar al 100% de los contribuyentes.

La Superintendencia  de Administración Tributaria está realizando las gestiones necesarias para que se hagan los cambios en la ley del IVA y en el reglamento para restringir temas de emisión de facturas con consumidor final y cómo se va a anular las facturas por medio de nota de cargo y cambiar las sanciones tributarias existentes.

Vale la pena tomar en cuenta todos estos cambios y controles que está haciendo la SAT para revisar sus procesos internos de facturación y así evitar sanciones o revisiones por parte del ente fiscalizador.

 

Antes de iniciar un negocio es importante tomar en cuenta las siguientes indicaciones: es imprescindible realizar un presupuesto de inversión inicial y realizar un costeo de los productos o servicios para poder determinar la ganancia que se obtendrá y determinar de una mejor manera el régimen de Impuesto Sobre la Renta o Impuesto sobre el Valor Agregado que le traerá un mejor beneficio. En Guatemala el ISR cuenta con dos regímenes: sobre las Utilidades Lucrativas y Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas. De igual manera el IVA cuenta con dos regímenes: General y Pequeño Contribuyente.

ISR

El primero establece el 25% sobre la Ganancia la cual se determina cada 3 meses con pagos trimestrales y una liquidación al final del ejercicio fiscal. El segundo se paga el 5% o 7% sobre el monto facturado mensualmente. Para determinar que opción de ISR me conviene elegir, si en mi determinación de costos y gastos el porcentaje de ganancia es arriba del 30% es mejor elegir el Régimen Opcional Simplificado sobre ingresos porque se puede descontar el porcentaje establecido y el restante queda como la ganancia neta. Esta opción se considera favorable porque no hay que determinar costos y gastos, y no está afecto al Impuesto de Solidaridad, tampoco a presentar informe de inventarios semestralmente.

IVA

El Régimen General indica que se debe sumar el 12% sobre cada venta y que se pueden compensar con el IVA de las compras para el funcionamiento del negocio y generar rentas según lo indica la Ley del IVA. Se debe de pagar la diferencia y si queda saldo a favor se puede correr el crédito fiscal hasta que se agote. La opción del Régimen de Pequeño Contribuyente indica que hay que pagar el 5% sobre el monto facturado, la limitante que presenta este régimen es que solo se puede facturar hasta Q150,000.00 de manera anual, por otro lado, el lado positivo es que este no está afecto a el Impuesto Sobre la Renta.

Se refiere a la conducta que debe de tener una persona con la finalidad de cumplir de manera permanente todos los deberes tributarios que establece la legislación guatemalteca, destacando la ética personal y mantener una responsabilidad ciudadana.

La cultura tributaria busca poder fortalecer el sistema tributario haciendo conciencia al ciudadano de cumplir su obligación de pago de impuestos de una manera voluntaria y correcta. La importancia de la recaudación de impuestos es colectiva dado que esto fomenta el progreso como país.

Se busca que en la actualidad los jóvenes conozcan sus obligaciones con el fisco lo cual nos lleva a un aprendizaje en cadena donde este es de beneficio ciudadano y al cumplir con esta responsabilidad se le confiere la autoridad moral necesaria para exigir al Estado que haga un uso correcto y transparente de los recursos públicos.

Este concepto surge como una necesidad de poder recaudar en sistema equitativo de justicia en donde el propósito principal es lograr establecer una política de recaudación para invertirlas en el gasto público y otras necesidades y poder satisfacer a la sociedad guatemalteca.

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En CAE Asesorías les deseamos un año 2021 lleno de éxitos y que puedan cumplir todas sus metas, adaptándonos a la nueva normalidad, siendo más dinámicos, abiertos a los cambios, donde la prioridad es el bienestar de todos los colaboradores y poder cumplir con nuestra función de llevar en forma ordena y correcta la parte más importante de nuestros clientes, cómo es su contabilidad. Queremos en este 2021 tener una mejor comunicación con nuestros clientes, por lo que empezaremos a postear diferentes temas de su interés y que servirán para el mejor cumplimiento de las regulaciones del país. En el ámbito fiscal vienen retos interesantes, ya que por disposición de la legislación guatemalteca, a mediados del presente año todos estaremos obligados a emitir nuestras facturas bajo el sistema FEL, por lo que nuestro primer tema será este, y haremos un artículo especial para tratarlo. En febrero tendremos el vencimiento de la información del Empleador ante el Ministerio de Trabajo, para lo cual haremos un detalle del mismo. En marzo tendremos el vencimiento de la Declaración Anual del ISR del ejercicio 2020, también se hará una serie de recordatorios ante este vencimiento. Por lo que tendremos varios temas a tratar y que sean de su interés como una herramienta de consulta y recordatorio ante las regulaciones existentes en el país. Saludos, Gustavo Cordón Director

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Los requisitos y previos para ingresar a este régimen está en el portal de SAT: https://portal.sat.gob.gt/portal/efactura/ Para dudas y consultas pueden visitar nuestra página web: www.caeaseorias.com, o a nuestros teléfonos. Gustavo Cordón Director

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