La Superintendencia de Administración Tributaria presentó una tipología de incumplimiento en los contribuyentes que anulan volúmenes altos de facturas, las cuales fueron emitidas a consumidor final (CF).

Según la SAT, los contribuyentes realizan anulaciones derivadas de errores en la facturación, sin embargo, detectaron que más de 40 mil contribuyentes solamente a nivel nacional han llegado a anular hasta 4 millones 270 mil 400 documentos tributarios.

También hay que saber que con la modificación realizada en la legislación el año pasado, los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) pueden sufrir anulación hasta la fecha de vencimiento de la declaración.

Sin embargo, muchos contribuyentes realizan dicha anulación de documentos 6 meses después de la fecha de emisión, por lo tanto, existen diferencias entre la cantidad facturada y la declaración de impuesto y tampoco dejan registro de alguna declaración de rectificación de la información.

A pesar de esto, con la capacidad de verificación de la Intendencia de Fiscalización lograron identificar tanto los días, horas como los establecimientos comerciales que han tenido la mayor cantidad de anulaciones y con esto comenzarán a fiscalizarlos.

Superintendencia de Administración Tributaria. (9 de julio de 2024). SAT detecta incumplimiento por anulación de facturas CF. Portal SAT. https://portal.sat.gob.gt/portal/noticias/sat-detecta-incumplimiento-por-anulacion-de-facturas-cf/

El impuesto sobre circulación de vehículos (ICV) tendrá nueva fecha para poder hacer efectivo el pago, este se ampliará por un periodo de 60 días, esto después de que el Congreso de la República aprobara el pasado 20 de junio dicha prórroga.

Anteriormente, la ley establecía que este impuesto vencía el 31 de julio de cada año fiscal, sin embargo, el Organismo Legislativo esta vez concedió un aplazamiento.

Por ende, ahora los contribuyentes podrán pagar dicho impuesto hasta el lunes 30 de septiembre del presente año.

Gamarro, U. (7 de julio de 2024). Impuesto de circulación: SAT ajusta su plataforma para aplicar prórroga. Prensa Libre. https://www.prensalibre.com/economia/impuesto-de-circulacion-sat-ajusta-su-plataforma-para-aplicar-prorroga-breaking/#:~:text=7%20de%20julio%20de%202024&text=La%20nueva%20fecha%20para%20el,calendario%20fiscal%20y%20su%20actualizaci%C3%B3n.

La Superintendencia de Administración Tributaria presentó una planificación de fiscalizaciones masivas las cuales estarían programadas a nivel nacional con el objetivo de verificar el cumplimiento tributario de los contribuyentes debido al incremento de actividad comercial por la temporada en la que nos encontramos.

Indicaron que estarán específicamente 250 auditores realizando 32,600 presencias en distintos comercios durante este mes de julio, también establecieron que por el incumplimiento de requisitos se estará cobrando el 100% de la multa.

También se resaltó que debido al cruce de información y a las herramientas tecnológicas que han estado utilizando, en estas presencias fiscales la SAT podrá tener acceso a la información de transacciones diarias de compras y ventas de los contribuyentes, por ende afirman que les será más productivo a la hora de corroborar la información.

Superintendencia de Administración Tributaria, Presencias fiscales masivas por bono 14. Portal SAT.https://portal.sat.gob.gt/portal/noticias/presencias-fiscales-masivas-por-bono-14/

La Superintendencia de Administración Tributaria dio a conocer nuevas tipologías de incumplimiento tributario en contribuyentes que reportan pérdidas recurrentes en sus actividades comerciales.

Dentro de esta situación se dectectaron tres escenarios:

1. Fueron detectados 6,794 contribuyentes que reportaban pérdidas de 2 hasta 4 años de manera consecutiva, esto por un monto de más de 19 millones de quetzales lo cual según la SAT no es algo normal.
2. El siguiente escenario es que se detectaron 1,300 contribuyentes con pérdidas intermedias, es decir, que pagaban sus impuestos en intervalos distintos a los que el periodo fiscal estipula.
3. Se detectaron más de 60,000 contribuyentes que reportan un margen bruto menor al 4% de los ingresos, esto representaría más de 12,000 millones de quetzales en pérdidas.

Por último, la SAT mencionó que descubrió que existen asesores con vínculos familiares para la emisión y realización de actas notariales por el margen bruto menor al 4% mencionado anteriormente.

Por todo lo anteriormente mencionado, los superintendentes declararon que se tomará acción al respecto y se implementarán acciones de fiscalización para el segmento de contribuyentes identificados y estos serán incluidos en el módulo de riesgo de Recaudación y Fiscalización.

Con esto, la SAT hace un llamado tanto a los contribuyentes para que comiencen a regular su situación y a los profesionales para que comiencen a desempeñar su labor con mucha más ética y con una mayor calidad.

Superintendencia de Administración Tributaria. (11 de junio de 2024). SAT identifica contribuyentes que reportan pérdidas recurrentes. Portal SAT. https://portal.sat.gob.gt/portal/noticias/sat-identifica-contribuyentes-que-reportan-perdidas-recurrentes/

El 28 de mayo del presente año la Junta Monetaria (JM) hizo pública la resolución JM-56-2024 que incluye el reglamento de la Ley de Tarjetas de Crédito aprobada por el Congreso de la República.

Dicho reglamento consta de 6 capítulos y 23 artículos, estos establecen nuevas disposiciones muy generales como la administración del riesgo de crédito, divulgación de la información o de supervisión y cumplimientos de estándares internacionales.

En este caso vamos a resaltar cuatro artículos:

• Artículo 6

Este artículo indica que los emisores deberán de evaluar a las personas individuales o jurídicas que solicitan tarjetas de crédito, ampliaciones o extrafinanciamiento, esto considerando la capacidad de pago, experiencia en el cumplimiento y nivel de endeudamiento total.

• Artículo 8

El octavo artículo habla sobre el pago mínimo, en este caso se establece que los emisores calcularán el pago mínimo mensualmente mediante la suma del 2% del saldo pendiente a la fecha del corte, intereses a la tasa pactada, intereses moratorios; comisiones y otros pagos y montos vencidos de los pagos mínimos de los meses anteriores.

• Artículo 10

En este artículo hace referencia a los intereses en convenios de pago, se establece que solamente se calcularán sobre el saldo de capital crediticio que motivó el convenio de pago.

Esto sin considerar intereses, recargos, intereses por mora, comisiones u otros servicios que pudieran formar parte del monto del mismo convenio.

• Artículo 19

En el artículo 19 menciona que a partir del 1 de marzo del próximo año, los emisores deberán de calcular el pago mínimo de las tarjetas de crédito que fueron emitidas antes de la vigencia de la ley anteriormente indicada.

Esto con fines de la amortización del capital y tomando en cuenta la gradualidad siguiente:

• Del 1 de marzo de 2025 al 31 de agosto de 2025 se aplicará el 1% del saldo pendiente de pago a la fecha de corte.
• Del 1 de septiembre de 2025 al 28 de febrero de 2026, el 1.5%
• A partir del 1 de marzo de 2026, el 2%

Gamarro, U. (27 de mayo de 2024). Reglamentan nuevo cálculo de pagos mínimos e intereses de las tarjetas de crédito. Prensa Libre. https://www.prensalibre.com/economia/reglamentan-nuevo-calculo-de-pagos-minimos-e-intereses-de-las-tarjetas-de-credito/

La Superintendencia de Administración Tributaria expresó su rechazo a la iniciativa de ley 6348, dicha ley proponía derogar el Impuesto de Solidaridad (ISO).

El superintendente Díaz expresó que a su criterio no era recomendable eliminar el ISO básicamente porque iba a beneficiar a las empresas grandes de Guatemala, dentro de las repercusiones explicadas por el superintendente se encontraba que al eliminar este impuesto significa dejar de percibir Q3 mil 735 millones al año y eso sumado a los Q11 mil millones del Impuesto Sobre la Renta.

Asimismo, Díaz solicitó a los diputados de dicha comisión el poder impulsar herramientas para poder mejorar la recaudación, dentro de estas herramientas se mencionó la posibilidad de poder obtener el acceso a la información bancaria en lugar de realizar estos procesos a través de un juez, esto siempre resguardando la información en los servidores de la SAT.

Otra solicitud hizo el jefe de la SAT fue la de que exista la posibilidad de que haya más normas sobre el arbitraje del 7 al 25%, reformas a la información digital y poder gravar a las grandes empresas del país, ya que no existe una legislación adecuada para gravar el ISR y el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Todo lo anterior bajo el argumento de que no se debería de estar hablando sobre eliminar impuestos, sino sobre la posibilidad de brindarles herramientas a la institución para poder mejorar la recaudación.

Maldonado, J. (16 de mayo de 2024). SAT se opone a iniciativa de ley para eliminar ISO. La Hora.https://lahora.gt/nacionales/jmaldonado/2024/05/16/sat-se-opone-a-iniciativa-de-ley-para-eliminar-iso/

La Superintendencia de Administración Tributaria estaría buscando que plataformas internacionales como Facebook y otras puedan pagar impuestos por la publicidad y productos que venden en Guatemala.

Marco Díaz fue citado a la reunión de Jefes de Bloque del Congreso, se tuvieron conversaciones con dichas empresas transnacionales, pero sin poder llegar a ningún acuerdo, también se habría solicitado información a las autoridades tributarias de Finlandia para poder preparar demandas en contra de estas empresas que se nieguen a tributar.

Básicamente, lo que se le estaría solicitando a estas empresas es que se reporte el IVA que está implícito en el precio de los servicios de publicidad que se ofrecen en el país, también, el parlamentario Byron Rodríguez le habría preguntado a Marco Díaz si los emprendedores o las personas que venden calzado, comida etc. estarían incluidas en este plan de fiscalización, a lo que el superintendente respondió diciendo que según la ley todos en Guatemala deben cobrar IVA y en dado caso aplique también debe de pagar ISR.

Bolaños, R.M. (30 de abril de 2024). La SAT exige a los gigantes tecnológicos que paguen impuestos locales. Prensa Libre. https://www.prensalibre.com/economia/la-sat-exige-a-los-gigantes-tecnologicos-que-paguen-impuestos-locales/

Luego de la presentación de resultados de fiscalizaciones realizadas durante el año pasado, la Superintendencia de Administración Tributaria hizo un llamado a los jueces especializados en el área tributaria a priorizar el cierre de negocios en los que se conste que han evadido el pago de impuestos.

También se indicó que todas estas acciones se realizarán bajo el artículo 86 del Decreto 6-91 del Código Tributario en donde se le otorga al juez la autoridad de multar para no cerrar el negocio; sin embargo, estas situaciones solamente se darán en casos especiales en donde la empresa ofrezca servicios esenciales para la población.

En cuanto a cifras, la SAT reportó 28 mil 197 auditorías fiscales en el transcurso del 2023 con el objetivo de verificar que los contribuyentes cumplieran con sus obligaciones tributarias, algunos de los datos que más se destacan:

• 9 mil 377 verificaciones en el área central
• El 46% de los sectores fiscalizados fueron almacenes de ropa
• De 524 actas administrativas el 52% fueron por incumplimiento de deberes formales

López, D. ( 21 de febrero de 2024). SAT solicita a jueces en materia tributaria ordenar cierre de negocios que no facturen. Prensa Libre. https://www.prensalibre.com/economia/sat-solicita-a-jueces-en-materia-tributaria-ordenar-cierre-de-negocios-que-no-facturen/?utm_term=Autofeed&utm_medium=SocialEcho&utm_source=Twitter#Echobox=1708543109

El Congreso de la República luego de una sesión de 10 horas aprobaron el jueves 15 de febrero la Ley de tarjetas de crédito la cual regulará la actividad crediticia que hasta ahora solo era regulada por el Código de Comercio.

El ahora llamado decreto 2-2024 contó con 128 votos a favor y se presentaron un total de 10 enmiendas en donde una de ellas fue aprobada con 95 votos la cual menciona que las cooperativas pueden emitir tarjetas de crédito sin tener que ser regulados por la Ley de Bancos.

Otra de las enmiendas que fue aprobada con 130 votos hace referencia a que se debe de manera obligatoria hacer efectivo un convenio de pago y otra enmienda fue aprobada con 124 votos declara que el emisor de la tarjeta debe de informarle al cuentahabiente sobre las tasas de interés y cambio que pueden existir en el contrato.

También fueron aprobados los artículos del 12 al 32 de dicha Ley sin haber recibido ninguna modificación y por otro lado se aprobó una enmienda que se refiere a que los emisores de tarjetas de crédito deben de cumplir con los estándares internacionales de seguridad.

Una de las enmiendas que se propusieron fue a la que hace referencia a los intereses dejando saber que dentro de la Ley se colocaría un topo del 3% en las dichas tasas de interés, dicha enmienda fue rechazada argumentando que con esta incorporación la Corte de Constitucionalidad podría declarar esta ley como inconstitucional.

Montenegro, H., Marroquín, C. (15 de febrero de 2024). Congreso aprueba Ley de Tarjetas de crédito que regula a emisores y usuarios. Prensa Libre. https://www.prensalibre.com/guatemala/politica/congreso-aprueba-ley-de-tarjetas-de-credito-que-regula-a-emisores-y-usuarios-breaking/#:~:text=15%20de%20febrero%20de%202024&text=Por%20mayor%C3%ADa%20y%20tras%20casi,por%20el%20C%C3%B3digo%20de%20Comercio.

Luego de que se identificaran altos cobros de las entidades bancarias a través de la tarjeta de crédito que alcanzan hasta un 120% de interés, esta iniciativa de ley fue presentada por un grupo de diputados en 2019 para poder regular esta situación en el país, e hicieron ver que Guatemala era uno de los pocos países que no contaba con una ley que regulara estas situaciones. Por lo que actualmente muchos guatemaltecos se endeudan.

Ayer martes 6 de febrero del presente año, este proyecto será conocido en tercera lectura en el Pleno del Congreso de la República. Esta ley pretende crear una mejor relación entre emisor, afiliado y tarjetahabiente, también busca que se restablezcan los mecanismos de protección del usuario financiero y el régimen sancionatorio.

Propuestas de la iniciativa:

1. Los emisores no podrán capitalizar intereses de ninguna forma.
2. No podrán calcularse intereses sobre comisiones o recargos.
3. Si el usuario tiene un problema económico podrá cancelar su tarjeta de crédito y exigir un convenio de pago.
4. La entidad emisora estará obligada a otorgarle al tarjetahabiente un convenio de pago y proporcionarle la capacidad de pagar la deuda cancelando la tarjeta; en la actualidad esto no es una opción.
5. Cuando el cliente pague su deuda la entidad emisora tendrá la obligación de emitir un finiquito para evitar que años después la misma deuda vuelva a ser cobrada, como ya ha sucedido y ha sido denunciado por los tarjetahabientes.
6. La Superintendencia de Bancos (SIB) y la Dirección de Asistencia al Consumidor (Diaco) estarán obligadas a publicar cuál es la tasa de interés promedio, que bancos están arriba y abajo del promedio, con el fin de promover la competencia, transparentar el mercado y orientar al consumidor a que busque la tasa de interés más favorable y la tarjeta que le brinde mejores beneficios.
7. En las tasas de interés se establecerán dos tipos de contrato: tasa de interés fija, que permanecerá durante el tiempo que dure el contrato firmado entre el emisor y el tarjetahabiente y tasa de interés variable: sujeta a variación y que el banco estará obligado a informar con 45 días de anticipación del cambio, en este caso si el usuario no está de acuerdo podrá cancelar la tarjeta y exigir un convenio de pago.
8. Protección al tarjetahabiente a través de la creación de la Unidad de Protección de Servicios Financieros, dependiente de la Diaco.

Citando textualmente, Barreda comentó lo siguiente “esta es una medida fundamental para evitar la usura y los abusos a los cuales son sujetos los tarjetahabientes cuando les cobran intereses sobre intereses, incluso sobre comisiones y recargos”.

López, D. (6 de febrero de 2024). Tarjetas de crédito: la ley que se discute en el Congreso para apoyar a la persona que posee una tarjeta. Prensa Libre. https://www.prensalibre.com/economia/no-mas-abusos-en-tarjetas-de-credito-convenios-de-pago-informacion-sobre-intereses-y-pago-minimo-a-capital-son-propuestas-de-la-ley-que-busca-regularizacion/